Ilustracja poglądowa. Brak SD-Z2 nie zawsze oznacza podatek: sprawdź wyjątki od zgłoszenia, kwotę wolną i możliwość przywrócenia terminu opisaną w artykule.
- Co do zasady podatek od darowizny zależy od relacji z darczyńcą, wartości nabycia, wcześniejszych nabyć od tej samej osoby oraz sposobu przekazania majątku.
- Najbliższa rodzina objęta zwolnieniem z art. 4a ustawy, potocznie określana jako grupa 0, może korzystać ze zwolnienia bez limitu kwoty po spełnieniu warunków ustawowych.
- Jeżeli zgłoszenie jest wymagane, SD-Z2 składa obdarowany w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.
- Przy darowiźnie pieniędzy objętej zwolnieniem z art. 4a trzeba spełnić ustawowy warunek dokumentacyjny. Przekazanie pieniędzy wyłącznie w gotówce nie spełnia tego warunku, jeżeli wartość nabycia przekracza kwotę wolną.
- Kwoty wolne wynoszą: I grupa – 36 120 zł, II grupa – 27 090 zł, III grupa – 5 733 zł.
- Przy ustalaniu kwoty wolnej uwzględniasz nabycia od tej samej osoby w roku ostatniego nabycia oraz w 5 latach poprzedzających ten rok.
- Jeżeli nabycie następuje w częściach, Ministerstwo Finansów wskazuje, że każdą część wymagającą zgłoszenia zgłasza się odrębnie w terminie 6 miesięcy od jej otrzymania.
Darowizna nie zawsze oznacza obowiązek zapłaty podatku. W najbliższej rodzinie możliwe jest pełne zwolnienie, jednak po przekroczeniu ustawowej kwoty wolnej korzystanie ze zwolnienia wymaga spełnienia dodatkowych warunków, chyba że zachodzi ustawowy wyjątek od zgłoszenia.
Najczęstsze błędy dotyczą pomylenia grupy 0 z I grupą podatkową, przekazania pieniędzy w gotówce, nieprawidłowego liczenia 6 miesięcy na SD-Z2 oraz darowizn wypłacanych w częściach. Poniżej znajdziesz zasady obowiązujące na 20 sierpnia 2026 r., aktualne kwoty wolne, stawki podatku, przykłady i instrukcję postępowania.
Czy trzeba składać SD-Z2 w najczęstszych sytuacjach?
| Przykład | Grupa | SD-Z2 | Podatek | Na co uważać |
|---|---|---|---|---|
| 20 000 zł od ojca, bez innych nabyć od niego w okresie sumowania | grupa 0 / I grupa | Nie | 0 zł | Sprawdź wcześniejsze nabycia od ojca |
| 100 000 zł od ojca przelewem | grupa 0 / I grupa | Tak, aby skorzystać ze zwolnienia z art. 4a | 0 zł po spełnieniu warunków | 6 miesięcy i wymagany sposób udokumentowania pieniędzy |
| Mieszkanie od rodzica w formie aktu notarialnego | grupa 0 / I grupa | Nie składasz odrębnego SD-Z2 | Zwolnienie po spełnieniu warunków | Pozostają koszty notarialne i sądowe |
| 50 000 zł od teścia, bez innych nabyć od niego w okresie sumowania | I grupa, ale nie grupa 0 | Nie stosuje się zwolnienia z art. 4a | Podatek od nadwyżki ponad kwotę wolną | Teść nie należy do katalogu osób z art. 4a |
| 10 000 zł od partnera bez małżeństwa, bez wcześniejszych nabyć od tej osoby | III grupa | Nie stosuje się zwolnienia dla grupy 0 | Podatek od nadwyżki ponad 5 733 zł | Uwzględnij wszystkie nabycia od tej samej osoby w okresie sumowania |
| Darowizna 80 000 zł od ojca wypłacana w kilku częściach | grupa 0 / I grupa | Przy nabyciu w częściach każdą część wymagającą zgłoszenia zgłaszasz odrębnie | 0 zł po spełnieniu warunków | Każda część ma własny 6-miesięczny termin liczony od jej otrzymania |
Czym jest darowizna i kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Darowizna jest nieodpłatnym przysporzeniem majątkowym. Moment powstania obowiązku podatkowego zależy od formy czynności oraz sposobu jej wykonania.
Przy umowie darowizny zawartej w formie aktu notarialnego obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą złożenia oświadczenia przez darczyńcę w tej formie. Jeżeli umowa została zawarta bez wymaganej formy, obowiązek powstaje z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia, np. przekazania pieniędzy.
- Pieniądze – istotna jest data otrzymania środków.
- Darowizna w częściach – każda otrzymana część ma własną datę nabycia.
- Nieruchomość – umowa darowizny wymaga formy aktu notarialnego.
Nie należy utożsamiać daty podpisania zwykłej umowy darowizny pieniędzy z datą otrzymania środków. Dla terminu zgłoszenia znaczenie ma moment powstania obowiązku podatkowego wynikający z ustawy.
Kto należy do grupy 0 i czym różni się ona od I grupy podatkowej?
Do osób objętych zwolnieniem z art. 4a ustawy należą: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.
Określenie „grupa 0” jest nazwą potoczną. Ustawa wskazuje katalog osób korzystających ze szczególnego zwolnienia, a nie formalną grupę podatkową o takim numerze.
I grupa podatkowa jest szersza niż grupa 0. Obejmuje również m.in. teściów, zięcia i synową. Osoby te korzystają z kwoty wolnej właściwej dla I grupy, ale nie korzystają ze zwolnienia z art. 4a tylko dlatego, że należą do I grupy podatkowej.
Zwolnienie wymaga również spełnienia warunku dotyczącego obywatelstwa lub miejsca zamieszkania nabywcy określonego w art. 4 ust. 4 ustawy. W chwili nabycia nabywca powinien mieć obywatelstwo Polski, innego państwa Unii Europejskiej albo państwa EFTA będącego stroną umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym lub mieć miejsce zamieszkania na terytorium Polski albo takiego państwa.
Teść, teściowa, zięć i synowa należą do I grupy podatkowej, ale nie do katalogu osób objętych zwolnieniem z art. 4a.
Kiedy trzeba złożyć SD-Z2, a kiedy zgłoszenie nie jest potrzebne?
SD-Z2 składa obdarowany, gdy chce skorzystać ze zwolnienia dla najbliższej rodziny i wartość nabycia wraz z wcześniejszymi nabyciami od tej samej osoby przekracza kwotę wolną, chyba że zastosowanie ma ustawowy wyjątek.
Darczyńca nie składa SD-Z2. Zgłoszenia dokonuje osoba, która nabyła rzeczy lub prawa majątkowe.
SD-Z2 nie trzeba składać w dwóch podstawowych sytuacjach:
- wartość nabycia nie przekracza kwoty wolnej po uwzględnieniu wcześniejszych nabyć od tej samej osoby w ustawowym okresie sumowania;
- nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron.
Formularz można złożyć elektronicznie albo w formie papierowej. Przy wysyłce elektronicznej zachowaj Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
Do SD-Z2 nie trzeba obowiązkowo dołączać potwierdzenia przelewu ani innych dokumentów. Urząd skarbowy może jednak poprosić o dowód potwierdzający otrzymanie pieniędzy, dlatego dokumenty należy zachować.
Szczególne zwolnienie w 2026 r. Od 16 czerwca 2026 r. obowiązują również przepisy epizodyczne dotyczące zwolnienia określonych darowizn przeznaczonych w 2026 r. na usuwanie skutków powodzi z września 2024 r. na terenach objętych właściwymi przepisami powodziowymi. Jest to odrębne zwolnienie od zasad dotyczących grupy 0 i wymaga spełnienia warunków wskazanych w ustawie.
Właściwość urzędu zależy od rodzaju nabywanego majątku. Dla najczęstszych przypadków wygląda to następująco:
| Rodzaj darowizny | Właściwość urzędu skarbowego |
|---|---|
| Pieniądze, samochód i typowe rzeczy ruchome | Co do zasady według miejsca zamieszkania nabywcy w dniu powstania obowiązku podatkowego |
| Nieruchomość lub określone prawa związane z nieruchomością | Co do zasady według miejsca położenia nieruchomości |
Przy bardziej złożonych przypadkach, np. nabyciu kilku składników majątku położonych w różnych miejscach, właściwość urzędu należy ustalić według szczegółowych zasad podatkowych.
Jak liczyć kwoty wolne i ile wynosi podatek od darowizny?
Do wartości ostatniego nabycia doliczasz wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej samej osoby w roku ostatniego nabycia oraz w 5 latach poprzedzających ten rok.
| Grupa podatkowa | Kwota wolna | Przykładowe osoby |
|---|---|---|
| I grupa | 36 120 zł | małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie |
| II grupa | 27 090 zł | m.in. zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa |
| III grupa | 5 733 zł | pozostałe osoby, w tym partnerzy pozostający w związku nieformalnym |
Przykład: jeżeli w 2024 r. otrzymałeś od ojca 30 000 zł, a w 2026 r. kolejne 10 000 zł, przy ostatnim nabyciu uwzględniasz nabycia z 2026 r. oraz z lat 2021-2025. Łączna wartość wynosi 40 000 zł, czyli przekracza kwotę wolną 36 120 zł.
Jeżeli należysz do osób objętych zwolnieniem z art. 4a, przekroczenie kwoty wolnej nie oznacza automatycznie podatku. Trzeba natomiast spełnić warunki zwolnienia, w tym obowiązek zgłoszenia, jeżeli nie występuje ustawowy wyjątek.
Jeżeli zwolnienie nie ma zastosowania, podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną według skali właściwej dla danej grupy.
| Grupa | Nadwyżka do 11 833 zł | Nadwyżka ponad 11 833 zł do 23 665 zł | Nadwyżka ponad 23 665 zł |
|---|---|---|---|
| I | 3% | 355 zł + 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł | 946,60 zł + 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł |
| II | 7% | 828,40 zł + 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł | 1 893,30 zł + 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł |
| III | 12% | 1 420 zł + 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł | 3 313,20 zł + 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł |
SD-Z2 i SD-3 to różne formularze. SD-Z2 służy m.in. do skorzystania ze zwolnienia dla najbliższej rodziny. Jeżeli zwolnienie nie przysługuje i powstaje obowiązek rozliczenia podatku, właściwym formularzem jest co do zasady SD-3. Zeznanie SD-3 składa się co do zasady w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. Nie dotyczy to czynności, przy których podatek rozlicza i pobiera notariusz jako płatnik.
SD-3 po niedochowaniu terminu na SD-Z2: od 7 stycznia 2026 r. art. 17a ust. 1a przewiduje miesiąc od upływu terminu na zgłoszenie. Jeżeli złożysz wniosek o przywrócenie terminu, miesiąc na SD-3 liczy się od dnia, w którym postanowienie odmawiające przywrócenia stanie się ostateczne. To odrębna reguła od zwykłego miesiąca od powstania obowiązku podatkowego. Art. 17a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Jak liczyć 6 miesięcy i rozliczać darowiznę przekazaną w częściach?
Termin na SD-Z2 wynosi 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Przy darowiźnie pieniędzy przekazywanej bez aktu notarialnego termin jest związany z otrzymaniem świadczenia.
Ministerstwo Finansów wskazuje, że jeżeli nabycie następuje w częściach, każdą część wymagającą zgłoszenia zgłasza się odrębnie w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania. Nie należy więc czekać z rozliczeniem całej darowizny do ostatniego przelewu.
Sześć miesięcy nie oznacza 180 dni. Termin miesięczny kończy się co do zasady w dniu odpowiadającym datą dniowi otrzymania darowizny; gdy takiego dnia nie ma — w ostatnim dniu miesiąca. Jeżeli koniec przypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na następny dzień po dniach wolnych. Przykład: dla pieniędzy otrzymanych 10 lutego 2026 r. sześciomiesięczny termin upływa 10 sierpnia 2026 r. Art. 12 Ordynacji podatkowej.
Umowa przewiduje darowiznę 80 000 zł wypłacaną w kilku częściach. Jeżeli nabycie następuje w częściach i zgłoszenie jest wymagane, każdą część zgłaszasz odrębnie, a termin 6 miesięcy liczysz od dnia otrzymania tej części.
Przy większej liczbie przelewów warto prowadzić prostą ewidencję obejmującą datę otrzymania środków, kwotę, numer rachunku oraz datę złożenia SD-Z2.
Jak udokumentować darowiznę pieniędzy, aby zachować zwolnienie?
Jeżeli wartość darowanych pieniędzy wraz z wcześniejszymi nabyciami przekracza kwotę wolną, zwolnienie z art. 4a wymaga udokumentowania ich otrzymania w sposób określony w ustawie.
Ustawa wskazuje dowód przekazania pieniędzy na rachunek płatniczy nabywcy, jego rachunek inny niż płatniczy w banku lub SKOK albo przekaz pocztowy.
- Dowód – zachowaj potwierdzenie przelewu lub historię rachunku.
- Kwota i data – powinny odpowiadać danym wykazywanym w zgłoszeniu.
- Tytuł przelewu – jednoznaczny opis, np. „darowizna od ojca”, ułatwia identyfikację transakcji.
Jednoznaczny tytuł przelewu nie jest odrębnym ustawowym warunkiem zwolnienia, ale ułatwia wykazanie charakteru i pochodzenia środków.
Przekazanie pieniędzy wyłącznie w gotówce nie spełnia warunku dokumentacyjnego przewidzianego w art. 4a dla darowizny pieniężnej przekraczającej ustawowy próg.
Jeżeli pieniądze zostały przekazane w nietypowy sposób, np. bezpośrednio na rachunek sprzedawcy mieszkania, dewelopera albo innego wierzyciela obdarowanego, prawo do zwolnienia należy oceniać na podstawie konkretnego stanu faktycznego, aktualnych przepisów, interpretacji i orzecznictwa. Takiej sytuacji nie należy automatycznie utożsamiać ze standardowym przelewem na rachunek obdarowanego.
Jak rozliczyć darowiznę mieszkania, domu, działki lub udziału w nieruchomości?
Umowa darowizny nieruchomości wymaga aktu notarialnego. Przy nabyciu na podstawie umowy zawartej w tej formie obdarowany nie składa odrębnego SD-Z2.
Brak podatku od spadków i darowizn nie oznacza braku innych kosztów. Mogą wystąpić w szczególności wynagrodzenie notariusza, VAT od taksy notarialnej oraz opłaty sądowe związane z księgą wieczystą.
Jeżeli nieruchomość jest obciążona hipoteką albo innymi prawami, przed podpisaniem aktu trzeba sprawdzić aktualną treść księgi wieczystej oraz dokumenty dotyczące obciążenia. Skutki podatkowe i cywilnoprawne zależą od konkretnej konstrukcji czynności.
Przed wizytą u notariusza przygotuj m.in. numer księgi wieczystej, dokument stanowiący podstawę nabycia nieruchomości przez darczyńcę oraz informacje o istniejących obciążeniach.
Co zrobić po przekroczeniu terminu SD-Z2 i kiedy można go przywrócić?
Nieterminowe zgłoszenie może spowodować utratę zwolnienia, ale od 7 stycznia 2026 r. przepisy pozwalają w określonych przypadkach wnioskować o przywrócenie terminu.
Warunkiem jest uprawdopodobnienie, że niedotrzymanie terminu nastąpiło bez winy podatnika. Wniosek o przywrócenie terminu trzeba złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 7 dni od dnia ustania przyczyny uchybienia.
Razem z wnioskiem trzeba złożyć SD-Z2.
Możliwość przywrócenia terminu dotyczy nabycia, które nastąpiło:
- od 7 stycznia 2026 r.;
- przed 7 stycznia 2026 r. – jeżeli 6-miesięczny termin na zgłoszenie nie upłynął przed tym dniem.
Odrębna zasada dotyczy sytuacji, gdy nabywca dowiedział się o nabyciu rzeczy lub prawa dopiero po upływie podstawowego terminu. Zwolnienie można zachować, jeżeli nabycie zostanie zgłoszone w ciągu 6 miesięcy od dnia uzyskania tej informacji, a podatnik uprawdopodobni późniejsze powzięcie wiadomości o nabyciu.
Stawka 20% z art. 15 ust. 4 ma zastosowanie, gdy obowiązek podatkowy powstaje wskutek powołania się przez podatnika przed organem podatkowym na darowiznę lub polecenie darczyńcy w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej albo celno-skarbowej, a należny podatek nie został zapłacony. Samo spóźnienie ze zgłoszeniem nie oznacza automatycznie tej stawki. Art. 15 ust. 4 ustawy.
Jak rozliczyć najczęstsze darowizny rodzinne bez błędu?
Najpierw ustal relację z darczyńcą, następnie zsumuj wcześniejsze nabycia od tej samej osoby, sprawdź formę przekazania i dopiero wtedy oceń obowiązek zgłoszenia oraz ewentualnego podatku.
- Rodzic – dziecko – możliwe pełne zwolnienie z art. 4a po spełnieniu warunków.
- Małżonkowie – należą do katalogu osób objętych zwolnieniem z art. 4a.
- Rodzeństwo – również może korzystać ze zwolnienia po spełnieniu warunków.
- Teściowie, zięć i synowa – I grupa podatkowa, ale poza katalogiem osób objętych zwolnieniem z art. 4a.
- Partnerzy bez małżeństwa – co do zasady III grupa podatkowa.
Przy większych darowiznach pieniężnych warto przed przekazaniem środków ustalić kwotę, datę, relację podatkową, sposób dokumentowania oraz obowiązek zgłoszenia. Pozwala to uniknąć sytuacji, w której zwolnienie zostaje utracone wyłącznie z powodu błędu formalnego.
Macierz decyzji – co zrobić po otrzymaniu darowizny?
| Sytuacja | Co sprawdzić | Co zrobić | Termin |
|---|---|---|---|
| Darowizna od osoby z grupy 0 poniżej 36 120 zł | Sumę nabyć od tej samej osoby w ustawowym okresie | Jeżeli suma nie przekracza progu, SD-Z2 nie jest wymagane | Brak zgłoszenia, jeżeli spełniony jest wyjątek ustawowy |
| Darowizna pieniędzy od osoby z grupy 0 ponad próg | Relację, sumę nabyć i sposób przekazania pieniędzy | Złóż SD-Z2 i zachowaj dowód otrzymania pieniędzy | 6 miesięcy |
| Darowizna pieniędzy w kilku częściach | Datę otrzymania każdej części | Przy nabyciu w częściach zgłaszaj każdą część odrębnie, jeżeli zgłoszenie jest wymagane | 6 miesięcy od otrzymania każdej części |
| Darowizna od osoby spoza grupy 0 ponad kwotę wolną | Grupę podatkową, podstawę opodatkowania i skalę | Rozlicz nabycie zgodnie z zasadami właściwej grupy, co do zasady na SD-3 | Co do zasady miesiąc od dnia powstania obowiązku podatkowego |
| Darowizna nieruchomości | Stan prawny nieruchomości i dokumenty do aktu | Zawrzyj umowę u notariusza; odrębne SD-Z2 nie jest wymagane | Zgodnie z czynnością notarialną |
| Przekroczony termin SD-Z2 | Przyczynę uchybienia oraz datę jej ustania | Jeżeli spełniasz warunki, złóż wniosek o przywrócenie terminu razem z SD-Z2 | 7 dni od ustania przyczyny uchybienia |
Checklista – co zrobić po otrzymaniu darowizny?
- Ustal relację z darczyńcą – sprawdź grupę podatkową i to, czy należysz do katalogu osób objętych art. 4a.
- Sprawdź warunek obywatelstwa lub miejsca zamieszkania – jeżeli chcesz korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a.
- Zsumuj wcześniejsze nabycia – uwzględnij ostatnie nabycie oraz nabycia od tej samej osoby z roku ostatniego nabycia i 5 lat poprzedzających ten rok.
- Sprawdź właściwą kwotę wolną – 36 120 zł, 27 090 zł albo 5 733 zł zależnie od grupy podatkowej.
- Przy pieniądzach zadbaj o wymagany sposób dokumentowania – zachowaj dowód otrzymania środków.
- Sprawdź, czy występuje wyjątek od SD-Z2 – np. wartość nabyć nie przekracza progu albo umowa została zawarta w formie aktu notarialnego.
- Jeżeli SD-Z2 jest wymagane, pilnuj 6 miesięcy – przy nabyciu w częściach kontroluj termin osobno dla każdej części.
- Jeżeli zwolnienie nie przysługuje – sprawdź obowiązek złożenia SD-3, miesięczny termin oraz stawkę podatku właściwą dla swojej grupy.
- Zachowaj dokumenty – potwierdzenia przelewów, umowę, UPO lub potwierdzenie złożenia formularza.
- Po przekroczeniu terminu sprawdź możliwość jego przywrócenia – wniosek składa się w ciągu 7 dni od ustania przyczyny uchybienia razem z SD-Z2.
Słowniczek pojęć
FAQ – najczęściej zadawane pytania o darowizny i SD-Z2
Czy darowiznę od rodziców zawsze trzeba zgłaszać?
Nie. SD-Z2 nie jest wymagane m.in. wtedy, gdy łączna wartość nabyć od tej samej osoby nie przekracza 36 120 zł albo darowizna następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.
Kto składa SD-Z2 – darczyńca czy obdarowany?
SD-Z2 składa obdarowany, czyli osoba, która nabyła rzeczy lub prawa majątkowe. Darczyńca nie składa tego zgłoszenia.
Ile czasu jest na złożenie SD-Z2?
Co do zasady 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Przy darowiźnie pieniędzy bez aktu notarialnego termin jest związany z otrzymaniem świadczenia.
Czy kilka części darowizny można zgłosić na jednym SD-Z2?
Ministerstwo Finansów wskazuje, że jeżeli nabycie następuje w częściach, każdą część wymagającą zgłoszenia zgłasza się odrębnie w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.
Czy gotówka od rodziców wystarczy do zwolnienia?
Przy darowiźnie pieniężnej przekraczającej ustawowy próg zwolnienie z art. 4a wymaga udokumentowania otrzymania środków w sposób wskazany w ustawie. Przekazanie wyłącznie gotówki nie spełnia tego warunku.
Ile czasu jest na złożenie SD-3?
Zwykle SD-3 składa się w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego. Po niedochowaniu terminu SD-Z2 miesiąc liczy się od jego upływu, a po złożeniu wniosku o przywrócenie — od ostateczności postanowienia odmawiającego przywrócenia terminu. Obowiązek SD-3 nie dotyczy przypadków, w których podatek pobiera notariusz jako płatnik.
Czy po spóźnieniu z SD-Z2 można zachować zwolnienie?
W określonych przypadkach tak. Od 7 stycznia 2026 r. można wnioskować o przywrócenie terminu, jeżeli uchybienie nastąpiło bez winy podatnika. Wniosek składa się w ciągu 7 dni od ustania przyczyny uchybienia razem z SD-Z2.
Źródła i podstawa prawna
- podatki.gov.pl – Informacje podstawowe o podatku od spadków i darowizn
- podatki.gov.pl – Stawki i limity w podatku od spadków i darowizn
- podatki.gov.pl – Ulgi i zwolnienia
- podatki.gov.pl – Nabycie spadku lub darowizny w najbliższej rodzinie – zwolnienie od podatku SD
- gov.pl – Zgłoś otrzymanie majątku ze spadku lub darowizny – SD-Z2
- podatki.gov.pl – Nowe zasady rozliczania podatku od spadków i darowizn obowiązujące od 7 stycznia 2026 r.
- ELI – tekst jednolity ustawy o podatku od spadków i darowizn, Dz.U. 2026 poz. 478
- ELI – ustawa z 15 maja 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn, Dz.U. 2026 poz. 775
Dane i stan prawny zweryfikowane na dzień: 20 sierpnia 2026 r.
Co zrobić po przeczytaniu tego artykułu?
- Sprawdź relację z darczyńcą oraz właściwą grupę podatkową.
- Zsumuj wcześniejsze nabycia od tej samej osoby według zasady roku ostatniego nabycia i 5 lat poprzedzających ten rok.
- Jeżeli otrzymujesz pieniądze i korzystasz ze zwolnienia dla najbliższej rodziny, zadbaj o sposób przekazania zgodny z warunkiem dokumentacyjnym.
- Jeżeli SD-Z2 jest wymagane, zapisz datę otrzymania darowizny i kontroluj termin 6 miesięcy.
- Przy nabyciu w częściach prowadź osobną ewidencję każdej części i odpowiadającego jej terminu.
- Jeżeli zwolnienie nie przysługuje, sprawdź kwotę wolną, skalę podatkową, obowiązek złożenia SD-3 oraz miesięczny termin.
Aktualizacja źródłowa: 20 sierpnia 2026 r. Kontrola i korekta 24 października 2026 r.: SD-3 po utracie zwolnienia, stawka 20% i liczenie terminów.
Autor: Jacek Grudniewski
Ekspert ds. produktów finansowych
Kontakt za pośrednictwem LinkedIn:
https://www.linkedin.com/in/jacekgrudniewski/
Treści przedstawione w artykule mają wyłącznie charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady prawnej, podatkowej ani finansowej w rozumieniu przepisów prawa. Przed podjęciem decyzji mającej wpływ na Twoje finanse, skonsultuj się z właściwym specjalistą.